完善制度体系

  清产核资、财务预算、财务决算、绩效评价……在山东省国资委，记者看到了70多项涵盖企业财务监督管理等方面的制度和办法。

  为了推动省管企业集团财务管控体系的构建，山东省国资委近几年先后针对集团财务管控、预算管理、资金管理、财务信息化等出台了相关制度，同时针对财务总监、改制财务审计、企业资产减值准备财务核销等制度进行了修订，突出规范性和可操作性。

  “根据工作中出现的新情况、新问题，我们还出台了一些制度加以完善，比如《关于进一步加强省管企业对外捐赠管理有关事项的通知》、《关于进一步加强和规范省管企业财务管理有关问题的通知》等。”山东省国资委财务监督处处长朱华建举例说。

  作为出资人，国资委如何在维护国有股东权益和引导企业积极履行社会责任方面做出恰当的平衡？“我们将省管企业的对外捐赠纳入财务预算管理，并进一步明确捐赠预算要对捐赠的支出项目、支出方案及规模等进行详细说明，企业的年终决算要对捐赠事项详细列示、如实披露，这种管理模式形成了对捐赠的事前预算、支付控制、决算审查，大大减少了企业以往对外捐赠事项逐一审批的繁琐，同时也有利于监管。”朱华建说。

  强化全过程监督

  “这是集数据分析、财务预警和财务报告三大模块于一体的省管企业财务快报分析及决策支持系统……”在朱华建的介绍中，记者见到了这个以省管企业月度财务快报数据为基础的系统。

  操作人员只要轻点鼠标就可以对省管企业财务状况进行分析对比，以图表等方式直观展示其财务状况和经营成果。同时按照不同财务指标，参照行业标准值，综合评估企业的债务、运营和投资风险，提示企业及时查找短板、防范风险。事实上，以财务月报为基础，加强对省管企业的财务状况分析和风险预警，在山东省国资委对省管企业全过程的闭环管理中只是其中一环。

  “我们采取事前预算控制、事中月报反映、事后决算审计的监管模式，实现了对省管企业财务的事前、事中、事后全过程闭环管理。”朱华建介绍说。

  以预算审批为例，山东省国资委紧紧抓住了几个关键词：预算审核、对接规划和风险提示。

  近年来，山东省国资委对实行预算管理的省管企业财务预算方案进行审核，分析评价指标的合理性，并将财务预算对接企业战略规划和任期目标，引导企业遵循既定的战略路径持续发展，还与企业上报的年度投资计划和薪酬总额管理相衔接，确保财务预算的准确性。与此同时，根据预算方案反映的企业预计财务状况和经营成果，对企业预算年度可能存在的资金风险、经营风险、投资风险等在预算批复中予以提示并要求企业重点关注。

  推进集团财务管控

  2008年，《关于加强省管企业集团财务管控的指导意见》在山东省下发。作为推动集团财务管控的重要工作之一，山东省国资委积极开展财务总监管理模式的研究和探索。经过6年的实践，山东省管企业的财务总监委派制度已由一种单纯与国企改革相配套的经济监督制度，逐步过渡发展成为企业管理机制和完善公司法人治理结构的重要组成部分，在国资监管中发挥了重要的作用。

  “现在，我们通过构建集团财务管控框架把好前置关、委派财务总监抓好日常监督、开展财务绩效评价做好后评价，形成了对省管企业集团财务的全过程无缝隙管控。”朱华建说。