2014年以来，大唐山东发 电公司以集团公司和省公司利益最大化为原则，坚持价值思维和效益导向理念，积极推行“精益化”财务管理，做到“精”字当头——少投入、少耗资源，“益”为 核心——多产生经济效益、多规避经营风险，坚定不移地“握正”了财务资金管控“方向盘”，助推企业驶向健康运营轨道，经营业绩继续保持了良好势头。截至 2014年7月末，该公司经营形势持续向好，安全生产形势总体平稳，利润总额同比增加1亿多元，资产负债率较年初下降1.45个百分点，经济增加值累计同 比增加5700多万元。盈利能力、发展能力和抗风险能力得到稳步提升。

  “预算管理”精益化

  避免无价值经营活动

  没有“精益”的财务管理，企业的效益将被各种各样的浪费消耗殆尽。山东发电公司以全面预算管理为核心，统筹生财、聚财、管财、用财各个环节，注重消除每一个环节、程序和流程的误差和缺陷，追求企业利益最大化，构建起了统一高效的资金管理体系和资产全寿命周期管理体系。

  责 任清晰。自年初开始，该公司就建立并完善了跨部门的领导机构和工作机构，搭建了分层级、责任明晰的预算管理责任体系；修订出台了全面预算管理办法和工作流 程，使预算的编制、分解、下达、分析、控制、调整、考核严格有效运行；完善了预算指标体系，实现预算指标与业务指标的有效对接；推进预算管理系统和资金集 中管控平台建设，实现年度、月度损益性预算、资本性预算和月度、周现金预算的准确对接；通过从商业计划到预算编制、从预算审核到预算执行情况反馈分析，实 现对企业经营成果的事前预测与实时监控；利用资金和信息化手段，加强预算执行的监督、检查和考核，严格预算执行的刚性，做到没有计划项目的不列入预算，没 有预算的项目不安排资金，从源头上杜绝预算外开支。

  逆向抓指标。为确保预算管理收到实效，消除无价值经营活动，该公司采取“逆向抓指 标”的措施：一是冲破过去预算编制由业务预算到财务预算的惯性思维，在落实预算中，逆向分解到业务指标进而各项小指标，做到人人背指标，人人有责任，压力 有传递。二是围绕电量、热量、电价、热价、煤价等关键指标开展工作，为优化计划电量结构、电量调度结构、进煤结构提供科学分析和建议，实现边际贡献最大 化。三是加强财务资源配置对利润产出影响大的业务领域、经营管理活动或限制阻碍作用明显环节的倾斜，如投入产出效益显着的设备整治改造项目、用电负荷高峰 季节的燃料采购支出和能够显着提高管控能力的信息系统建设等。四是设置负债率红线，强化对投资计划和资本性预算的刚性管控，为企业保A级目标做坚持不懈的 努力。

  抓实经济分析。该公司以抓实经济活动分析为突破口，做好利润及可控费用考核管理；建立本部及所属各单位新的财务分析模板和新的数 据模板，加强对财务指标管理和分析，完善经营状况分析汇报制度，关注各项指标变化情况，实时监控利润完成情况，及时发现问题解决问题。对于融资情况,结合 项目建设进度、生产经营实际对基建项目和流动资金借款的增减进行分析，并且增加融资成本方面的分析以及对后期融资成本的预期；对超预算进度的指标高度关 注，严格控制在年初预算范围内。

  “资金管控”精益化

  提高企业防风险能力

  资金是企业的血液，提高资金管理的前瞻性、预见性，保证企业资金安全有效运转，控制经营质量，是企业财务管理的工作重点。山东发电公司动态全盘谋划、筹集好全系统资金，对内确保资金健康精益管控，对外全力维护企业良好的金融信誉，确保企业经营发展的资金需求。

  防 资金管控风险。该公司自今年年初就开始全面推行大财务管理模式，集中资金管理，合理统一调度资金，实行动态监控，全力保障企业生产经营的有效运转。在融资 管理和信息沟通等方面，加强统筹管理和信息共享，避免各自为政。同时，不断加强资金的精益管理，制定了中期资金规划和年、季、月度资金计划，统筹安排资 金，有先有后有保有压，在确保不发生资金风险的基础上，优先还本付息、生产经营正常运转的必要支出、项目预期效益好、风险可控的重点发展项目和能够带来短 期内产量、效益显著提升的设备改造项目和必须满足日益提升的环保指标要求的环保改造项目。此外，该公司还不断加强电费回收和燃料、工程预付款的管理，加快 资金的周转，减少不必要的资金沉淀；加强对账龄期限长的应收款项、长期不用的库存物资的清理，减少不必要的资金占用；密切跟踪研究财政政策，积极争取各项 电价补贴、供热补贴、青岛市财源税收建设资金等财政补贴，取得了明显成效。

  防融资风险。该公司一是积极寻求保险债权资金，采用长期资金 置换短期资金，有效降低流动性风险；二是不断加强与银行间的存量贷款的沟通协作，同时拓展与其他银行的新业务作为补充，超前做好资金筹备工作；三是综合做 好还本付息现金流预测，保证按期还本付息，维持资金的良性循环；四是积极做好内部资金融通，减少对外举债，探索私募债、融资租赁等多种融资方式，争取低成 本、长期资金；五是积极推进低效无效资产处置和债务结构优化工作，提升资产质量，同时严格执行集团公司先算账后投资的要求，确保在今后不再产生新的低效无 效投资。截至目前，该公司保险债权融资工作取得突破性进展，将融资所需资料全部准备齐全上报至保监会并获得通过。

  随着市场竞争的日趋激 烈，山东发电公司将坚定不移地持续加大财务“精益化”管理进程，继续推行全面预算管理，以企业资源管理信息化管控为手段，实现包括基建、生产、大修、技改 和经营等前端业务与财务一体化高度融合，紧紧“握正”财务管控“方向盘”，严肃财经纪律，强化财务管控能力，在大唐精神的激励下，全速前行。